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節稅的主要方案

個人獨資/合伙企業

1.個人獨資企業及合伙企業,個人所得稅享受核定征收,征收率最高為3.5%;


2.注冊企業享受地方留存稅額返還政策:

30萬<納稅額≤40萬:返稅額為企業繳納稅款地方留存部分的20%

40萬<納稅額≤50萬:返稅額為企業繳納稅款地方留存部分的30%

納稅額>50萬:返稅額為企業繳納稅款地方留存部分的40%

注冊有限公司

注冊企業享受地方留存稅額返還政策:

5萬<納稅額≤50萬:返稅額為企業繳納稅款地方留存部分的40%

50萬<納稅額≤200萬:返稅額為企業繳納稅款地方留存部分的50%

納稅額>200萬:返稅額為企業繳納稅款地方留存部分的60%

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節稅方案及節稅效果比較

假設A軟件公司為一般納稅人(下稱A公司),年收入為2000萬元,費用支出在1000萬,利潤為1000萬元,

通過在政策園區設立個人獨資企業(下稱B企業),將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業。具體節稅效果比較如下:

A公司利潤500萬部分

增值稅:因為是公司利潤不再涉及增值稅

企業所得稅:500*25%=125萬元

個人所得稅(分紅):(500-125)*20%=75萬元

合計:125+75=200萬元(稅負40%)

B企業

增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元

企業所得稅:個人獨資企業不用繳納企業所得稅

個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

合計為:30.07萬元(稅負5.7%)

分析:不管B企業為小規模或者一般納稅人,其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣,等于是A公司應該承擔的增值稅部分

的轉移到了B企業,所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的15.51,那么算下來的稅負15.51/500萬=3.1%,B企業相對于A公

司節約稅款為:200-15.51=184.49萬元,節稅比例高達:184.49/200=92.25%。

假設C建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱C公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。現

在政策園區成立建筑設計工作室(下稱D企業),并把相同的業務通過D企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果對比:

C公司

增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元

企業所得稅:300*25%=75萬元

個人所得稅(分紅):(300-75)*20%=45萬元

稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元(稅負26.91%)

D企業

增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元

企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅

個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

稅款合計:14.56+15.51=30.07萬元(稅負5.7%)

分析:通過計算得知D企業的綜合稅率為:30.07/500=6.01,而C公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,D企業相對于C

公司節約稅款為:134.56-30.07=104.49萬元。節稅比例高達:104.49/134.56=77.65%

背景說明:張女士為電影《騰飛的花生》提供劇本創作,酬勞為510萬,按勞動報酬所得繳納個人所得稅。

方案說明:張女士在園區成立個人工作室。 稅籌結構:張女士 → 工作室 → 開票給《騰飛的花生》劇組

個人

增值稅:14.85萬元

附加稅:0.19萬元

個稅:114.24萬元

合計:129.29萬元(稅負25.35%)

工作室

增值稅:14.85萬元

附加稅:0.19萬元

個稅:15.52萬元

合計:30.56萬元(稅負5.99%)

分析:

1、在政策園區成立工作室可節稅=(129.29-30.56)/129.29=76.36%,綜合稅負率僅為5.99%;

2、個人只能代開普通發票,工作室可以代開增值稅專用發票,不僅可以抵扣增值稅,還可以抵扣成本,重點是稅負低!!!

適用行業
  • 電子信息業

  • 休閑旅游業

  • 食品加工業

  • 生物醫藥業

  • 環保生態業

  • 倉庫物流業

  • 航空航天業

  • 其他行業